国会于12月22日签署的税收改革法案, 2017, 这是30多年来税收制度最大的变化吗.
新税法包含的许多条款将影响到包括经销商在内的每个人.
虽然一些条款将受到欢迎，但其他条款将增加新的复杂性. 经销商必须注意这些变化将如何影响他们的经销商. 保持领先于这些变化的关键是意识和计划.
其中一个更有影响力的变化是 合资格营业收入扣除, 一项允许企业家的新税收优惠, 个体户和投资者扣除其营业收入的20%. 当你决定你的企业结构是转口实体还是C公司时，这是一个重要的考虑因素. 在本文中，我们将解释扣除法是如何工作的，并检查细则.
QBI是什么?它是如何工作的?
QBI是来自独资企业、S公司或合伙企业的收入. 它不包括作为雇员赚取的工资. 简单地说, QBI抵扣允许符合条件的纳税人从其应纳税所得额中扣除其合格营业收入的20%. 它被认为是“线下”扣除，这意味着它不会减少你的调整后总收入. 从12月31日以后开始的纳税年度可以扣除, 2017, 及在一月一日之前, 2026. 有人猜测，未来的国会是否会支持个别条款.
符合营业收入扣除资格
- 符合条件的
- 信托及遗产
- 个人
- 伙伴关系
- S公司
- 投资人
- Non-符合条件的
- C公司
- 员工工资
*涉及架构的业务, 工程, 保险, 融资, 租赁或酒店/汽车旅馆不包括在“指定服务”的定义之内.
谁有资格?
情况A -您的业务被认为是特定的服务贸易或业务，并且超出了阈值.
如果你被认为是一个特定的服务业务，而你的收入高于阈值, 标准的20%扣除额在接下来的100美元中逐渐减少,000元(已婚人士共同申报)或50元,000(适用于所有其他申报状态)的应纳税所得额超过阈值. 如果你是已婚人士，收入在415美元或以上，QBI扣除额为0,000 or $207,500用于所有其他归档状态.
情形B -您的业务被认为是特定的服务贸易或业务，并且低于阈值.
如果你被认为是一个特定的服务业务，你的收入低于门槛, 只要你调整后的总收入低于315美元，你仍然可以利用QBI扣除额,000(已婚人士共同申请), $207,5000(户主), or $157,500(单一申报者). 工程师和建筑师特别豁免被归类为SSTB.
如果您的业务不是指定的服务，请务必注意规则的更改.
情况C -您的业务不被视为特定的服务贸易或业务，并且超出了阈值.
在纳税人赚得更多的情况下, 扣除额限制在企业支付的W-2工资的50%或企业支付的W-2工资的25%加上2.所有合格财产未调整基数的5%，以较高者为准.
工资测试
以获得全额扣除, 纳税申报表必须显示所支付工资的50%必须等于或超过199a扣除额. 然而, 根据美国国税局, 对于以伙伴关系的形式建立的经销商，并且有合作伙伴报告保证付款, 这些款项不被视为工资. 在这种情况下, 对于经销商来说，考虑成为S-Corp是有利的，这样他们就可以向员工和业主支付W-2工资.
计算QBI扣除额取决于业务是否被视为“指定服务”.“特定服务贸易或业务(SSTB)是指涉及提供服务的任何贸易或业务，包括以下领域:
- 健康
- 法律
- 会计
- 保险精算学
- 表演艺术
- 咨询
- 体育运动
- 金融服务
- 经纪服务
- 涉及投资和投资管理的行业或业务
- 或任何行业或业务”，其中该行业或业务的主要资产是其一名或多名雇员的声誉或技能.”
QBI的推导可能会变得复杂. 例如, 租赁房地产可以作为QBI的业务，如果, 作为房东, 你有更多的责任，而不仅仅是每月收款.
另一个需要考虑的复杂因素是直通实体的最高联邦税率. 当百分之二十的扣除额可用时, 转嫁税业主的最高联邦税率可以从37%降至29%.6%.
确定您的企业是否属于SSTB对于2018年的申报季节至关重要. 它不会影响当前日历年度的公司纳税申报表. 如需讨论QBI扣除额的未来选择，请立即致电我们.
委员,葡京会手机app下载 & 老葡京手机app(老葡京手机app)是一家提供税务服务的专业公司, 会计和商业咨询专业知识遍及大西洋中部地区的办事处 马里兰州贝塞斯达 和 华盛顿特区.
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