在 建设 工业、供应链方面的挑战并不是什么新鲜事. 在过去的几年里，他们得到了更多的媒体关注. 全球化增加了, 流行病和地缘政治冲突都导致了一些显著的经济放缓, 尽管最近情况总体上有所好转.
建筑公司缓解供应链问题的一种方法是保持自己的各种建筑材料库存, 产品及用品. 然而，库存也会使税务规划复杂化. 这里有三个需要考虑的大问题.
1. 估值
库存估值是建筑企业遇到税务复杂性的核心领域之一. 存货价值是计算销货成本(COGS)的一个重要因素。, 哪一项是建筑公司的主要开支，也是损益表上帮助确定应税收入的关键项目. COGS也是确定更好地控制成本和提高底线的方法的一个很好的度量.
建筑公司, 销货成本一般包括材料的总成本, 劳动, 用于完成每个项目的设备和管理费用. 然后从总收入中减去这个数额. 不像零售企业可以快速确定每件商品的成本, 由于材料的混合，计算销货成本对承包商来说可能很棘手, 劳动力和间接成本因工作而异.
按项目分解成本成本并使用工作成本计算方法可能有助于简化这项任务. 你可以分配成本代码, 价格标签——基于单个项目任务所消耗的直接和间接资源. 然后，您可以使用成本代码作为行项，以增加项目的总成本.
回到存货，美国国税局允许几种评估方法用于税收目的. 然而，先进先出(FIFO)和 方法暗含(LIFO) 可能最常被建筑企业使用. 你申请哪一种会对应税收入产生重大影响, 所以谨慎选择是很重要的.
后进先出假定最后加入库存的商品是最先售出的. 这意味着销货成本将基于最近的价格, 在物价上涨的时候，或者如果你的建筑公司的税率上升到一个更高的等级，什么可以帮助你减少应税收入. 然而，后进先出可能会导致资产负债表上的库存被夸大.
先进先出法假设第一批添加到库存的物品是第一批售出的, 当价格下跌时，或者如果您希望您的建筑业务进入较低的税收等级，因为COGS将基于最旧的价格，这是有用的. 但先进先出法可能导致资产负债表上的库存被低估.
2. 收缩
库存缩水是指由于损坏、欺诈、盗窃或其他因素造成的库存损失. 这可能会导致存货和公司账簿上的记录存在差异——这可能会导致税务问题.
美国国税局希望企业跟踪库存缩减情况，并相应地调整其记录. 没有考虑到收缩可能会使你的库存价值膨胀, 导致较低的COGS和, 随后, 更高的净收入和更大的纳税义务.
为了防止收缩，请确保您采取了足够的安全措施来保护您的库存. 这些可能包括摄像头、运动探测器，当然还有正确锁上的门窗. 您还应该执行定期的物理计数，并实施一个强大的库存管理系统.
3. 州税和地方税
各州和地方市政当局可自行对存货征税. 这些税包括销售税、使用税以及存货税, 哪些通常属于财产税的范畴.
存货税是对公司在某个特定时间(通常是财政年度结束时)在州或市政当局持有的存货价值征收的. 因为税率和法规因州而异，因市而异, 在多个司法管辖区运营的建筑公司可能会发现合规具有挑战性.
我只想说, 了解公司所在的每个州、城市或城镇的税收规则是很重要的. 准确记录库存的存放地点和存放的物品. 如果可能的话，将库存转移到库存税较低或没有库存税的地方. 你也可以选择购买和转移库存的时间，以减少你的税收负担.
再一次。, 准确的库存管理系统对于在多个地点运营和维护复杂库存的建筑企业来说是必须的.
寻找最优解
虽然这三个问题是常见的建筑公司与库存, 具体的税务风险, 还有省税的机会, 会取决于你的具体情况吗.
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